Sonstige Angaben

41. Weitere Angaben zu Finanzinstrumenten

Finanzinstrumente nach Klassen und Bewertungskategorien zum 31. Dezember 2018

Buchwerte und Wertansätze nach Klassen und Bewertungskategorien
in Mio. €Buchwert
31.12.2018
Wertansatz nach IFRS 9Wertansatz nach IAS 17
(fortgeführte) Anschaffungs-
kosten
beizulegender Zeitwert ergebnis-
neutral
beizulegender Zeitwert ergebnis-
wirksam
AKTIVA – Finanzielle Vermögenswerte
Sonstige finanzielle Vermögenswerte1.291,51.183,342,365,90,0
sonstige Forderungen gegen Lieferanten911,6911,60,00,00,0
Ausleihungen und Darlehen262,7262,70,00,00,0
Gesellschafterdarlehen an Partnergesellschaften47,10,00,047,10,0
Forderungen aus derivativen Finanzinstrumenten32,80,026,66,20,0
Derivate ohne Hedge-Beziehung6,20,00,06,20,0
Derivate mit Hedge-Beziehung*26,60,026,60,00,0
Anteile an Kapitalgesellschaften und sonstige Wertpapiere26,00,015,710,30,0
Anteile an Personengesellschaften2,30,00,02,30,0
übrige finanzielle Vermögenswerte9,09,00,00,00,0
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1.400,61.400,60,00,00,0
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente639,2639,20,00,00,0
PASSIVA – Finanzielle Schulden
Sonstige finanzielle Schulden2.799,81.926,114,74,6854,4
Schulden gegenüber Kreditinstituten1.442,91.442,90,00,00,0
Schulden aus Finanzierungsleasing*854,40,00,00,0854,4
Schulden aus derivativen Finanzinstrumenten19,30,014,74,60,0
Derivate ohne Hedge-Beziehung4,60,00,04,60,0
Derivate mit Hedge-Beziehung*14,70,014,70,00,0
übrige finanzielle Schulden483,2483,20,00,00,0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen6.850,66.850,60,00,00,0
  • * keine Bewertungskategorie des IFRS 9

Finanzinstrumente nach Klassen und Bewertungskategorien zum 31. Dezember 2017

Die Klassen von Finanzinstrumenten wurden an der Bilanzgliederung ausgerichtet.

Überleitung der einzelnen Klassen und der Bewertungskategorien des IAS 39 auf die Bilanzposten
in Mio. €Buchwert
31.12.2017
Wertansatz nach IAS 39Wertansatz nach IAS 17
(fortgeführte) Anschaffungs-
kosten
beizulegender Zeitwert ergebnis-
neutral
beizulegender Zeitwert ergebnis-
wirksam
AKTIVA
Langfristige finanzielle Vermögenswerte283,1263,919,20,00,0
Finanzielle Vermögenswerte zur Veräußerung verfügbar107,187,919,20,00,0
Kredite und Forderungen176,0176,00,00,00,0
Kurzfristige finanzielle Vermögenswerte681,5656,38,816,40,0
Finanzielle Vermögenswerte zu Handelszwecken gehalten15,30,00,015,30,0
Finanzielle Vermögenswerte zur Veräußerung verfügbar0,10,10,00,00,0
Kredite und Forderungen656,2656,20,00,00,0
Finanzielle Vermögenswerte im hedge accounting*9,90,08,81,10,0
Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1.262,41.262,40,00,00,0
Kredite und Forderungen1.262,41.262,40,00,00,0
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente653,4653,40,00,00,0
Kredite und Forderungen653,4653,40,00,00,0
Summe AKTIVA2.880,42.836,028,016,40,0
PASSIVA
Langfristige finanzielle Schulden1.209,0372,40,00,0836,6
Sonstige finanzielle Schulden372,4372,40,00,00,0
Schulden aus Finanzierungsleasing*836,60,00,00,0836,6
Langfristige Schulden aus Lieferungen und Leistungen6,96,90,00,00,0
Sonstige finanzielle Schulden6,96,90,00,00,0
Kurzfristige finanzielle Schulden1.188,61.089,019,017,563,1
Finanzielle Schulden zu Handelszwecken gehalten15,00,00,015,00,0
Sonstige finanzielle Schulden1.089,01.089,00,00,00,0
Finanzielle Schulden im hedge accounting*21,50,019,02,50,0
Schulden aus Finanzierungsleasing*63,10,00,00,063,1
Kurzfristige Schulden aus Lieferungen und Leistungen6.153,26.153,20,00,00,0
Sonstige finanzielle Schulden6.153,26.153,20,00,00,0
Summe PASSIVA8.557,77.621,519,017,5899,7
Davon aggregiert nach Bewertungskategorien gemäß IAS 39:     
Finanzielle Vermögenswerte zu Handelszwecken gehalten15,30,00,015,30,0
Finanzielle Vermögenswerte zur Veräußerung verfügbar107,288,019,20,00,0
Kredite und Forderungen2.748,02.748,00,00,00,0
Finanzielle Schulden zu Handelszwecken gehalten15,00,00,015,00,0
Sonstige finanzielle Schulden7.621,57.621,50,00,00,0
Davon im hedge accounting gemäß IAS 39:     
Finanzielle Vermögenswerte im hedge accounting9,90,08,81,10,0
Finanzielle Schulden im hedge accounting21,50,019,02,50,0
  • * keine Bewertungskategorie gemäß IFRS 9

Seit dem 1. Januar 2018 werden die Klassifizierungs- und Bewertungsvorschriften gemäß IFRS 9 angewandt. Die entsprechende Überleitung der Bilanz nach Klassen vom 31. Dezember 2017 auf den 1. Januar 2018 ist unter Punkt 2 „Anwendung und Auswirkungen neuer bzw. überarbeiteter Rechnungslegungsvorschriften“ dargestellt.

IFRS 7 schreibt für zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente verpflichtend deren Einstufung in eine Bewertungshierarchie vor. Grundsätzlich wird zwischen drei Stufen der Bewertung unterschieden. Stufe 1 beinhaltet Finanzinstrumente, deren beizulegende Zeitwerte aus notierten Preisen abgeleitet werden können. Stufe 2 beinhaltet Finanzinstrumente, deren beizulegende Zeitwerte nicht aus notierten Preisen abgeleitet werden können, deren bewertungsrelevante Inputfaktoren aber direkt oder indirekt am Markt beobachtet werden können. Finanzinstrumente, die weder Stufe 1 noch Stufe 2 zugeordnet werden können, werden in Stufe 3 eingeordnet. Zur Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts werden hier nicht auf beobachtbaren Marktdaten basierende Faktoren herangezogen.

Die Anteile an Kapitalgesellschaften und sonstige Wertpapiere enthalten Wertpapiere in Höhe von 15,7 Mio. €, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden. Sie sind der Stufe 1 zuzuordnen. Diese im sonstigen Ergebnis erfassten Bewertungseffekte werden bei einem späteren Abgang des Eigenkapitalinstruments nicht in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliedert. Dabei handelt es sich um strategische Finanzinvestitionen. Die Konzerne halten die Ausübung des Wahlrechts, sie erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten, für aussagekräftiger.

Hierbei handelt es sich um folgende Anteile:

  • DZ BANK AG Deutsche Zentral-Genossenschaftsbank, Frankfurt am Main (beizulegender Zeitwert zum 31.12.2018: 11,9 Mio. €),

  • home24 SE, Berlin (beizulegender Zeitwert zum 31.12.2018: 3,8 Mio. €).

Im Berichtsjahr wurde ein Teil der Anteile an der DZ BANK AG Deutsche Zentral-Genossenschaftsbank zum beizulegenden Zeitwert von 11,2 Mio. € verkauft, weil diese Finanzinvestition nicht mehr der Investitionsstrategie der Konzerne entspricht.

Die Forderungen und Schulden aus derivativen Finanzinstrumenten sind zum beizulegenden Zeitwert bewertet und der Stufe 2 der Bewertungshierarchie zuzuordnen.

Die restlichen finanziellen Vermögenswerte, die zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen sind, werden anhand von anerkannten Bewertungstechniken bewertet und der Stufe 3 der Bewertungshierarchie zugeordnet. Zum 31. Dezember 2018 ergaben sich keine wesentlichen Bewertungseffekte.

Angaben zum beizulegenden Zeitwert

Gegenüberstellung der Buchwerte und der beizulegenden Zeitwerte der Finanzinstrumente in den jeweiligen Klassen
in Mio. €31.12.201831.12.2017
BuchwertBeizulegender ZeitwertBuchwertBeizulegender Zeitwert
AKTIVA
Langfristig234,4235,0283,1284,3
Langfristige sonstige finanzielle Vermögenswerte234,4235,0283,1284,3
Kurzfristig3.096,93.097,22.597,32.597,6
Kurzfristige sonstige finanzielle Vermögenswerte1.057,11.057,4681,5681,8
Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1.400,61.400,61.262,41.262,4
Kurzfristige Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente639,2639,2653,4653,4
PASSIVA
Langfristig2.113,62.214,71.215,91.251,7
Langfristige sonstige finanzielle Schulden2.104,52.205,61.209,01.244,8
Langfristige Schulden aus Lieferungen und Leistungen9,19,16,96,9
Kurzfristig7.536,87.537,27.341,87.345,8
Kurzfristige sonstige finanzielle Schulden695,3695,71.188,61.192,6
Kurzfristige Schulden aus Lieferungen und Leistungen6.841,56.841,56.153,26.153,2

Bei den kurzfristigen Forderungen und Schulden aus Lieferungen und Leistungen sowie den liquiden Mitteln entsprechen die Buchwerte aufgrund der kurzen Restlaufzeit näherungsweise dem beizulegenden Zeitwert.

Langfristige Forderungen und Schulden aus Lieferungen und Leistungen werden auf den Barwert abgezinst. Die Buchwerte entsprechen in diesem Fall im Wesentlichen dem beizulegenden Zeitwert.

Bei der Bewertung der übrigen finanziellen Vermögenswerte und Schulden wird grundsätzlich auf Börsenkurse zurückgegriffen. Soweit kein Börsenkurs vorhanden ist, erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts mittels anerkannter Discounted-Cashflow-Bewertungsverfahren. Dem Bewertungsmodell werden dabei die zum Bilanzstichtag gültigen Zinsstrukturkurven und Wechselkurse zugrunde gelegt.

Nettoergebnis aus Finanzinstrumenten

Gliederung der Erträge und Aufwendungen aus Finanzinstrumenten nach Bewertungskategorien gemäß IFRS 9
Ertrag (+)/Aufwand (-)
in Mio. €
2018
 
2017
 
Finanzielle Vermögenswerte zu fortgeführten Anschaffungskosten39,538,5
Finanzielle Vermögenswerte und Schulden zum Zeitwert bewertet-6,6-17,5
Finanzielle Schulden zu fortgeführten Anschaffungskosten-102,9-70,8

Die Erträge aus finanziellen Vermögenswerten zu fortgeführten Anschaffungskosten enthalten im Wesentlichen Währungskursgewinne und -verluste sowie Erträge aus vormals wertberichtigten Forderungen. Gegenläufig sind Verluste aus Wertberichtungen finanzieller Forderungen in diesem Posten enthalten. Das Ergebnis der finanziellen Vermögenswerte und Schulden zum Zeitwert bewertet umfasst das Ergebnis aus der Bewertung von derivativen Finanzinstrumenten sowie Erträge aus Beteiligungen. Im Vorjahr wurden die Beteiligungen noch zu Anschaffungskosten bewertet und unter den finanziellen Vermögenswerten zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Die Aufwendungen aus finanziellen Schulden zu fortgeführten Anschaffungskosten enthalten im Wesentlichen Zinsaufwendungen und Währungskursverluste und -gewinne.

Der Zinsertrag aus Finanzinstrumenten, die nicht ergebniswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, beträgt 5,9 Mio. € (Vorjahr: 6,3 Mio. €); die entsprechenden Zinsaufwendungen betragen 21,0 Mio. € (Vorjahr: 28,2 Mio. €).