Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

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An die REWE-ZENTRALFINANZ eG, Köln, und an die REWE - Zentral-Aktiengesellschaft, Köln

Prüfungsurteile

Wir haben den gemeinschaftlich von der REWE-ZENTRALFINANZ eG, Köln, und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft, Köln, aufgestellten kombinierten Abschluss (von der Gesellschaft als zusammengefasster Abschluss bezeichnet) – bestehend aus der kombinierten Bilanz zum 31. Dezember 2017, der kombinierten Gewinn- und Verlustrechnung, der kombinierten Gesamtergebnisrechnung, der kombinierten Eigenkapitalveränderungsrechnung und der kombinierten Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 sowie dem kombinierten Anhang, einschließlich einer Zusammenfassung bedeutsamer Rechnungslegungsmethoden – für den im kombinierten Anhang im Abschnitt „3. Konsolidierung“ dargestellten Konsolidierungskreis (die REWE Group) geprüft. Darüber hinaus haben wir den kombinierten Lagebericht der REWE Group für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

  • entspricht der beigefügte kombinierte Abschluss in allen wesentlichen Belangen den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und vermittelt unter Beachtung dieser Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der REWE Group zum 31. Dezember 2017 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2017 und
  • vermittelt der beigefügte kombinierte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der REWE Group. In allen wesentlichen Belangen steht dieser kombinierte Lagebericht in Einklang mit dem kombinierten Abschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
  • Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des kombinierten Abschlusses und des kombinierten Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des kombinierten Abschlusses und des kombinierten Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des kombinierten Abschlusses und des kombinierten Lageberichts“ unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den in den kombinierten Abschluss einbezogenen Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum kombinierten Abschluss und zum kombinierten Lagebericht zu dienen.

Hinweis auf einen sonstigen Sachverhalt

Wir verweisen auf die Ausführungen der gesetzlichen Vertreter in Abschnitt „1. Grundlagen“ des kombinierten Anhangs und Abschnitt „Konzernstruktur“ des kombinierten Lageberichts, welche darstellen, dass die REWE Group aus zwei unabhängigen Konzernen mit den Mutterunternehmen REWE-ZENTRALFINANZ eG, Köln, (RZF) und REWE - Zentral-Aktiengesellschaft, Köln, (RZAG) besteht. Die Konzernabschlüsse und Konzernlageberichte dieser beiden Konzerne zum 31. Dezember 2017 wurden auf freiwilliger Basis zu einem Abschluss (kombinierter Abschluss) und Lagebericht (kombinierter Lagebericht) zusammengefasst. Insofern beziehen sich der kombinierte Abschluss und der kombinierte Lagebericht auf die REWE Group als Ganzes und nicht auf die einzelnen Konzerne mit ihren Mutter- und Tochterunternehmen.

Unsere Prüfungsurteile zum kombinierten Abschluss und zum kombinierten Lagebericht sind diesbezüglich nicht modifiziert.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft sind gemeinschaftlich für die sonstigen Informationen verantwortlich.

Die sonstigen Informationen umfassen die von uns vor Datum dieses Bestätigungsvermerks erlangten übrigen Teile des Geschäftsberichts – ohne weitergehende Querverweise auf externe Informationen –, mit Ausnahme des geprüften kombinierten Abschlusses, des geprüften kombinierten Lageberichts sowie unseres Bestätigungsvermerks.

Unsere Prüfungsurteile zum kombinierten Abschluss und zum kombinierten Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

  • wesentliche Unstimmigkeiten zum kombinierten Abschluss, zum kombinierten Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder
  • anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den kombinierten Abschluss und den kombinierten Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft sind gemeinschaftlich verantwortlich für die Aufstellung des kombinierten Abschlusses, der den IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, und den ergänzend nach § 315e Abs. 1 HGB anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der kombinierte Abschluss unter Beachtung dieser Vorschriften ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der REWE Group vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines kombinierten Abschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des kombinierten Abschlusses sind die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich dafür verantwortlich, die Fähigkeit der REWE Group zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, es sei denn, es besteht die Absicht, die REWE Group zu liquidieren oder der Einstellung des Geschäftsbetriebs, oder es besteht keine realistische Alternative dazu.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich verantwortlich für die Aufstellung des kombinierten Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der REWE Group vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem kombinierten Abschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines kombinierten Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im kombinierten Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des kombinierten Abschlusses und des kombinierten Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der kombinierte Abschluss als Ganzes frei von wesentlichen – beabsichtigten oder unbeabsichtigten – falschen Darstellungen ist, und ob der kombinierte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der REWE Group vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem kombinierten Abschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum kombinierten Abschluss und zum kombinierten Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses kombinierten Abschlusses und des kombinierten Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

  • identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher – beabsichtigter oder unbeabsichtigter – falscher Darstellungen im kombinierten Abschluss und im kombinierten Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
  • gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des kombinierten Abschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des kombinierten Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
  • beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
  • ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der REWE Group zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im kombinierten Abschluss und im kombinierten Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die REWE Group ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
  • beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des kombinierten Abschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der kombinierte Abschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der kombinierte Abschluss unter Beachtung der IFRS, wie sie in der EU anzuwenden sind, ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der REWE Group vermittelt.
  • holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb der REWE Group ein, um Prüfungsurteile zum kombinierten Abschluss und zum kombinierten Lagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Prüfung der REWE Group. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
  • beurteilen wir den Einklang des kombinierten Lageberichts mit dem kombinierten Abschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der REWE Group.
  • führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich dargestellten zukunftsorientierten Angaben im kombinierten Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern der REWE-ZENTRALFINANZ eG und der REWE - Zentral-Aktiengesellschaft gemeinschaftlich zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

 

Köln, den 17. April 2018

PricewaterhouseCoopers GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

 

Jörg Sechser
Wirtschaftsprüfer

Matthias Kirschke
Wirtschaftsprüfer